9月14日，深交所下發了關于對萬達信息(300168,股吧)股份有限公司的半年報問詢函。其中上半年業績大幅虧損，商譽賬面余額超9億，短期借款為貨幣資金3倍之多等多個問題遭到深交所的問詢。

上半年大幅虧損，同比下降668.57%

資料顯示，萬達信息主要業務為軟件開發、運營維護、系統集成三部分。半年報顯示，萬達信息2020年上半年實現營業收入7.95億元，同比下降30.49%;實現歸屬于上市公司股東的凈利潤-2.13億元，同比下降668.57%。

據悉，公司上半年大幅虧損，主要系營業收入同比大幅下滑，但主營業務成本基本持平、管理費用和研發費用等大幅增長導致。其中，管理費用為 1.45 億元，同比增加 45.40%，主要系研發項目對應的設備結轉到固定資產而導致當期折舊額增加、歸集口徑調整導致以前在其他科目核算的部分費用納入管理費用核算以及增加了戰略規劃投入等因素所致;研發費用為 1.96 億元，同比增加 47.47%，而研發投入同比減少 64.25%。

深交所要求結合報告期內業務開展、主要成本構成及管控的具體情況，說明營業收入大幅下滑的情況下，主營業務成本卻與上年同期基本持平的原因。說明新增折舊、歸集口徑調整及戰略規劃投入影響管理費用的具體情況及金額，以前年度費用歸集是否合規。結合公司整體戰略規劃及研發投入計劃，說明在你公司大力提升核心競爭力及技術能力的背景下，本期研發投入金額同比大幅減少的原因及合理性，并說明去年同期研發費用資本化率較高的原因，前期會計處理是否審慎合理。

存貨占比較高，應收款項等科目被問詢

此外，公司半年報顯示，存貨期末余額為 21.20 億元，占凈資產的比例為74.33%。對此，給出的原因是因執行新收入準則，萬達信息對軟件開發業務和系統集成業務中的部分合同進行了重新評估，將原采用完工百分比法確認收入、新收入準則下屬于“在某一時點履行履約義務”的合同的收入確認時點變更為在客戶取得相關商品控制權時點確認收入，調整了相關項目前期已確認的收入和成本的累計影響數，其中期初應收賬款調減 4.27億元，期初存貨調增 12.56 億元，期初合同負債期調增 13.23 億元，期初未分配利潤調減 3.64 億元等。

深交所要求結合上述存量業務合同的具體條款，說明判斷相關合同不滿足在某一時段內履行履約義務三個條件的原因，相關會計判斷及期初數調整是否符合新收入準則的有關規定。另外，深交所還注意到萬達信息在報告期內對存貨中開發成本增加計提存貨跌價準備 1,060.06 萬元，轉回 5,837.36 萬元。萬達信息在 2019 年對開發成本計提跌價準備 7.72 億元。要求萬達信息說明報告期內存貨跌價準備計提及轉回的依據，并說明存貨跌價準備計提是否充分。

關于應收款項方面，半年報顯示，應收款項賬面凈額為 8.71 億元，你公司對上海久事智慧體育有限公司(以下簡稱“上海久事”)的應收款項單項計提壞賬準備 100 萬元，計提比例為 100%;對其余應收賬款按照組合計提壞賬準備，其中賬齡為 3 至 4 年的應收賬款賬面余額為 6,449.83萬元，4 至 5 年的賬面余額為 2,813.06 萬元，5 年以上的賬面余額為8,936.07 萬元。

深交所要求核實并說明對于 3 年以上按賬齡組合計提壞賬準備的應收賬款的明細情況，包括欠款方、企業性質、欠款金額、賬齡等，并說明你公司采取了哪些追償措施，是否已對上海久事及其余債務人提起訴訟，若未起訴，請說明原因。

商譽賬面余額超9億，短期借款為貨幣資金3倍之多

關于商譽方面，半年報顯示，萬達信息商譽賬面余額為 9.22 億元，其中因收購寧波金唐軟件有限公司(以下簡稱“寧波金唐”)形成商譽 4.21 億元，尚未計提商譽減值準備;因收購上海復高計算機科技有限公司(以下簡稱“上海復高”)形成商譽 5.11 億元，已計提減值 0.90 億元。報告期內寧波金唐、上海復高分別實現凈利潤 3,391.62 萬元、137.94萬元，同比下滑 15.10%、77.15%。

深交所要求結合寧波金唐、上海復高業績下滑的具體原因，說明下滑趨勢是否將持續，寧波金唐、上海復高商譽減值計提是否充分，后續是否存在大額商譽減值風險。

財務結構方面，萬達信息貨幣資金余額為 9.97 億元，較年初減少6.25 億元。萬達信息短期借款余額為 32.02 億元，一年內到期的非流動負債余額為 1.87 億元，長期借款余額為 0.85 億元。要求萬達信息結合貨幣資金情況、債務期限、經營現金流情況和未來投融資安排等，說明是否存在債務逾期情形或逾期風險，是否存在流動性風險，日常經營所需資金周轉是否存在困難。如有，請充分提示有關風險。

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