近日，深交所向巴安水務(300262,股吧)下發年報問詢函，要求巴安水務對資金占用、業績預告修正、存貨等科目的期初余額進行較大調整等事項作出說明。

深交所關注到，2020年巴安水務的關聯方上海捷蘭商貿占用巴安水務資金，占用金額期初數為950萬元，報告期內新增占用金額為1263萬元，截至年報披露日余額為0元。巴安水務在2019年年報中披露不存在控股股東及其關聯方對公司的非經營性資金占用。

巴安水務被深交所要求詳細說明與捷蘭商貿具體關聯關系，以及是否構成非經營性資金占用。同時巴安水務還需說明認定內部控制不存在重大缺陷的依據及其合理性，以及公司在保持獨立性、防范資金占用等方面是否實施了切實有效的整改措施。

巴安水務還修正了業績預告，2021年1月30日，巴安水務披露《2020年度業績預告》，預計報告期內實現凈利潤為45-67萬元。3月31日，巴安水務披露《2020年度業績預告修正公告》，將預計凈利潤修正為虧損35000-50000萬元。4月9日，巴安水務披露《2020年年度報告》，顯示經審計凈利潤為虧損47024.86萬元。

對于修正業績預告數據，巴安水務提到因2020年內發生債務實質性違約，公司對BOT項目核算使用的折現率進行重新評估導致調減凈利潤約1.88億元。深交所要求巴安水務補充列示相關BOT明細情況，說明公司在披露業績預告時未能及時根據相關要求對項目折現率進行評估調整的原因。與此同時，深交所關注到巴安水務的中東項目導致調減凈利潤約1.12億元，與業主溝通終止部分執行周期較長的項目導致調減凈利潤約1.12億元，巴安水務需要說明相關項目的合同金額、執行期限、已確認收入、應收款項等。

巴安水務還因收購標的的業績估計與實際情況存在差異，對公司的凈利潤進行修正。2019年12月，巴安水務以46060萬元現金收購北京龍源環保工程有限公司49%股權，龍源環保2020年的預測凈利潤為7781.65萬元，2020年1-9月實際凈利潤為4829萬元。因龍源環保實際業績與預估情況存在差異，巴安水務對已確認的3000萬元收益進行調減。對此，深交所要求公司說明在披露業績預告時對龍源環保業績的估計與實際情況存在重大差異的原因及合理性。

此外，2020年內，巴安水務首次執行新收入準則，對存貨、合同資產、長期應收款、其他非流動資產等科目的期初余額進行較大調整，并對調整后的長期應收款、其他非流動資產分別新增計提9292.19萬元、22880.03萬元減值準備。2020年末，公司對按單項計提壞賬準備的應收賬款新增計提壞賬準備3415.8萬元，具體計提比例為84.03%至100%不等。深交所要求巴安水務列示相關應收賬款的明細情況，以及是否存在前期減值計提不足、本期集中計提的情形。

深交所還對巴安水務投資收益大幅變動、貨幣資金使用受限、資金流向、收入及毛利率大幅變動等問題進行了問詢。

根據深交所要求，巴安水務需要在4月27日前將有關說明材料報送創業板公司管理部并對外披露，同時抄送上海證監局上市公司監管處。

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